DAFTAR ISI
Kata Pengantar……………………………………………………………………… iii
DAFTAR ISI …………………………………………………………………………… v
BAB 1 PENDAHULUAN……………………………………………………………… 1
1.1 Definisi Pajak…………………………………………………………. 1
1.2 Sistem Pemungutan Pajak……………………………………….. 3
1.3 Jenis – Jenis Pajak…………………………………………………… 5
1.4 Kedudukan, Sistematika dan Siklus Perpajakan Undang-Undang KUP 7
KEWAJIBAN WAJIB PAJAK…………………………………………………………… 15
BAB 2 NOMOR POKOK WAJIB PAJAK DAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK 16
2.1. Nomor Pokok Wajib Pajak………………………………………. 16
2.2 Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak…………………………. 26
2.3. Tempat Pendaftaran dan Pelaporan Wajib Pajak…………. 31
2.4. Perubahan Data Wajib Pajak dan/atau PKP………………… 32
2.5. Pemindahan Wajib Pajak………………………………………… 33
2.6. Sentralisasi dan Desentralisasi…………………………………. 34
2.7 Sanksi – Sanksi……………………………………………………… 38
2.8 Contoh Kasus I…………………………………………………….. 39
BAB 3 SURAT PEMBERITAHUAN……………………………………………….. 41
3.1. Pengertian dan Fungsi SPT……………………………………… 41
3.2. Kewajiban Penyampaian SPT…………………………………… 42
3.2. Jenis SPT…………………………………………………………….. 43
3.3. Penyampaian SPT…………………………………………………. 43
3.4. Wajib Pajak Yang Dapat Menyampaikan SPT Masa Sekaligus 46
3.5. Tidak Wajib Menyampaikan SPT……………………………… 47
3.6. Penyampaian SPT Masa bagi WP OPPT……………………… 47
3.7. Penelitian SPT………………………………………………………. 48
3.8. Pembetulan dan Pengungkapan Ketidak-benaran SPT… 50
3.9. Sanksi – Sanksi……………………………………………………… 55
3.10. Contoh Kasus II…………………………………………………….. 57
BAB 4 PEMBAYARAN PAJAK…………………………………………………….. 59
4.1. Batas Waktu Pembayaran Pajak………………………………. 59
4.2. Mengangsur atau Menunda Pembayaran Pajak………….. 62
4.3. Pemindahbukuan (Pbk)…………………………………………. 63
4.4. Kredit Pajak…………………………………………………………. 65
4.5. Surat Setoran Pajak……………………………………………….. 65
4.6. Tempat Pembayaran Pajak……………………………………… 67
4.7. Sanksi-sanksi……………………………………………………….. 68
4.8. Contoh Kasus III……………………………………………………. 69
BAB 5 PEMBUKUAN DAN PENCATATAN……………………………………… 70
5.1. Kewajiban Pembukuan dan Pencatatan……………………. 70
5.2. Ketentuan Pembukuan dan Pencatatan……………………. 71
5.3. Bentuk dan Tata Cara Pencatatan Bagi Wajib Pajak Orang Pribadi 75
5.4. Pembukuan dalam Bahasa dan Mata Uang Asing………… 76
5.6. Penyimpanan Pembukuan dan Pencatatan………………… 83
5.7. Sanksi – Sanksi………………………………………………………. 84
Kewenangan Petugas Pajak…………………………………………………… 85
BAB VI PEMERIKSAAN DAN VERIFIKASI……………………………………….. 86
6.1. Pemeriksaan………………………………………………………… 86
6.2. Pemeriksaan Bukti Permulaan……………………………….. 104
6.3. Verifikasi……………………………………………………………. 110
BAB 7 PENETAPAN DAN KETETAPAN PAJAK………………………………. 115
7.1. Kewajiban Membayar Pajak………………………………….. 115
7.1. Jenis-Jenis Ketetapan Pajak…………………………………… 116
7.1. Contoh Kasus IV………………………………………………….. 132
BAB 8 PENYIDIKAN DAN TINDAK PIDANA………………………………….. 134
8.1. Penyidikan…………………………………………………………. 134
8.2. Penghentian Penyidikan……………………………………….. 135
8.3. Tindak Pidana……………………………………………………… 137
8.4. Tindak Pidana Aparat Pajak……………………………………. 139
BAB 9 PENAGIHAN PAJAK……………………………………………………… 141
9.1. Dasar Penagihan…………………………………………………. 142
9.2. Tahapan Penagihan……………………………………………… 143
9.3. Penagihan Seketika dan Sekaligus…………………………… 146
9.4. Hak Mendahulu………………………………………………….. 147
9.5. Pencegahan dan Penyanderaan…………………………….. 148
9.6. Penyitaan………………………………………………………….. 152
9.7. Bunga Penagihan, Angsuran dan Penundaan Pembayaran Pajak 155
9.8. Daluarsa Penagihan Pajak……………………………………… 157
Hak Wajib Pajak……………………………………………………………………. 159
BAB 10 UPAYA HUKUM ATAS SENGKETA PAJAK………………………….. 160
10.1. Pembetulan Suatu Keputusan……………………………….. 161
10.2. Pengurangan atau Penghapusan Sanksi Adminstrasi….. 164
10.3. Pengurangan atau Pembatalan Surat Ketetapan Pajak atau STP yang Tidak Benar 168
10.4. Pembatalan Hasil Pemeriksaan atau Verifikasi…………… 171
10.5. Keberatan………………………………………………………….. 173
10.7. Gugatan…………………………………………………………….. 179
10.8. Peninjauan Kembali…………………………………………….. 180
10.9. Contoh Kasus V…………………………………………………… 183
BAB 11 KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK DAN IMBALAN BUNGA……. 185
11.1. Kelebihan Pembayaran Pajak………………………………… 185
11.2. Imbalan Bunga……………………………………………………. 190
11.3. Contoh Kasus VI………………………………………………….. 200
BAB 12 KETENTUAN KHUSUS……………………………………………………. 202
12.1. Wakil dan Kuasa Wajib Pajak…………………………………… 202
12.2. Kewajiban Memberikan Keterangan Kepada DJP………. 206
12.3. Kerahasiaan Wajib Pajak……………………………………….. 208
PEMBAHASAN CONTOH KASUS………………………………………………….. 211
Contoh Kasus I…………………………………………………………….. 211
Contoh Kasus II……………………………………………………………. 213
Contoh Kasus III…………………………………………………………… 215
Contoh Kasus IV………………………………………………………….. 216
Contoh Kasus V…………………………………………………………… 219
Contoh Kasus VI………………………………………………………….. 221
LAMPIRAN-LAMPIRAN………………………………………………………………. 224
Lampiran I : Formulir Pendaftaran…………………………………… 225
Lampiran II: Kartu NPWP……………………………………………….. 230
Lampiran III: Formulir Pengukuhan PKP……………………………. 231
Lampiran Iv: Formulir Perubahan Data Wajib Pajak…………….. 233
Lampiran V: Formulir Dan Surat Pernyataan Permohonan Penetapan Wajib Pajak Non Efektif 237
Lampiran Vi: Formulir Pemindahan Wajib Pajak…………………. 239
Lampiran Vii: Formulir Penghapusan Npwp………………………. 240
Lampiran VIII: Surat Pengiriman dokumen………………………… 241
Lampiran IX: Surat Permohonan Mengangsur atau Menunda Pembayaran Pajak 242
Lampiran X: Surat Setoran Pajak (SSP)……………………………… 244
Lampiran Xi: Tabel Kode Akun Pajak dan Kode Jenis Setoran… 245
Lampiran XII: Surat Permohonan Pengembalian Pembayaran Pajak yang Seharusnya Tidak Terutang 284
Lampiran XIII: Surat Permohonan Pembetulan………………….. 285
Lampiran XIV: Surat Permohonan Pengurangan Atau Penghapusan Sanksi Administrasi 287
Lampiran XV: Surat Permohonan Pengurangan Atau Pembatalan Surat Ketetapan Pajak yang Tidak Benar………………………………………………………………………… 289
Lampiran XVI: Surat Permohonan Pengurangan Atau Pembatalan Surat Tagihan Pajak yang Tidak Benar………………………………………………………………………… 291
Lampiran XVII: Surat Permohonan Pembatalan Surat Ketetapan Pajak Hasil Pemeriksaan Atau Verifikasi………………………………………………………………………… 293
Lampiran XVIII: Surat Keberatan……………………………………… 295
LAMPIRAN XIX: Surat Kuasa Khusus Wajib Pajak………………… 297
Lampiran XX: Surat Pernyataan Sebagai Konsultan Pajak……… 298
DAFTAR PUSTAKA ……………………………………………………………………. 299
